В 2026 году в Казахстане вступают в силу ключевые изменения в системе индивидуального подоходного налога (ИПН). Новые правила, о которых рассказали в Департаменте государственных доходов, вводят прогрессивную шкалу для ряда доходов и меняют ставки для отдельных категорий налогоплательщиков. Эксперты Acsour подготовили анализ предстоящих изменений, которые затронут индивидуальных предпринимателей (ИП), крестьянские (фермерские) хозяйства (КФХ), получателей дивидендов и лиц, занимающихся частной практикой.
Ключевые изменения в ставках ИПН с 2026 года
1. Новые ставки для частных практиков: для частных нотариусов, адвокатов, частных судебных исполнителей и профессиональных медиаторов установлена единая ставка ИПН в размере 9%.
2. Введение прогрессивной шкалы для ИП и дивидендов: доходы ИП, КФХ (за исключением частных практиков) и дивиденды будут облагаться по новой прогрессивной шкале:
3. Специальная льгота для КФХ: крестьянские (фермерские) хозяйства получают право уменьшить сумму ИПН на 70% по доходам от:
4. Отмена фиксированной льготы по дивидендам: исключена льгота в 30 000 МРП для дивидендов. Вместо этого вводится прогрессивная шкала: 5% для большинства выплат и 15% для дивидендов, превышающих 230 000 МРП.
2. Введение прогрессивной шкалы для ИП и дивидендов: доходы ИП, КФХ (за исключением частных практиков) и дивиденды будут облагаться по новой прогрессивной шкале:
- 10% — с годового дохода до 8 500 МРП (≈ 35 млн тенге).
- 15% — с суммы, превышающей 8 500 МРП. При этом с части дохода в пределах лимита будет применяться ставка 1%, а с превышения — 15%.
3. Специальная льгота для КФХ: крестьянские (фермерские) хозяйства получают право уменьшить сумму ИПН на 70% по доходам от:
- производства и реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства;
- переработки этой продукции и реализации продуктов переработки.
4. Отмена фиксированной льготы по дивидендам: исключена льгота в 30 000 МРП для дивидендов. Вместо этого вводится прогрессивная шкала: 5% для большинства выплат и 15% для дивидендов, превышающих 230 000 МРП.
Как изменения повлияют на ваш бизнес?
Переход на прогрессивную шкалу и изменение льгот требуют от компаний и предпринимателей:
- Пересмотра финансового планирования и прогнозирования налоговой нагрузки.
- Анализа структуры выплат учредителям и сотрудникам.
- Корректировки кадровой и налоговой документации, особенно для ИП и лиц на частной практике.
Ошибки в расчётах могут привести к занижению налоговой базы, доначислениям и пеням.
Наша компания предлагает комплексное решение для адаптации вашего бизнеса к новым условиям:
Стратегическое планирование уже сейчас позволит вам минимизировать риски и эффективно распределить финансовые потоки в 2026 году.
Оставьте заявку на консультацию, и наши эксперты помогут вам разработать план адаптации к новым правилам ИПН.
- Кадровый консалтинг и расчёт заработной платы: проведём аудит системы вознаграждения, подготовим рекомендации по оптимизации с учётом новых ставок ИПН.
- Сопровождение ИП и частных практиков: возьмём на себя ведение бухгалтерского учёта, обеспечив соответствие новым требованиям.
- Подготовка и сдача отчётности: гарантируем точный расчёт и своевременную подачу всех налоговых деклараций.
Стратегическое планирование уже сейчас позволит вам минимизировать риски и эффективно распределить финансовые потоки в 2026 году.
Оставьте заявку на консультацию, и наши эксперты помогут вам разработать план адаптации к новым правилам ИПН.