С 1 января 2026 года в Казахстане вступают в силу масштабные изменения в налоговом законодательстве, касающиеся регистрационного учета по НДС. Нововведения, о которых на пресс-конференции 30 октября 2025 года сообщил Комитет государственных доходов МФ РК, затронут как действующих, так и будущих налогоплательщиков.
Ключевые изменения в постановке на учет по НДС
Как отметил руководитель управления администрирования НДС, реформа направлена на упрощение администрирования и повышение прозрачности. С 2026 года учет будет осуществляться в трех четко определенных формах:
- Добровольная — по инициативе компании до достижения установленного порога годового оборота.
- Обязательная — для налогоплательщиков на общеустановленном режиме, чей годовой оборот превысит 10 000 МРП (около 43 млн тенге).
- Условная — обязательна для иностранных компаний, оказывающих электронные услуги или ведущих онлайн-продажи для казахстанских потребителей.
Кто освобождается от постановки на учет по НДС
Новый Кодекс четко определяет круг лиц, которые не подлежат регистрации в качестве плательщиков НДС. К ним относятся:
Важно отметить, что предельный оборот для применения СНР по упрощенной декларации увеличен до 600 000 МРП (2,6 млрд тенге), что позволяет большинству субъектов малого бизнеса работать без обязательств по НДС.
- Государственные учреждения
- Филиалы
- Лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы и др.)
- Физические лица, не являющиеся ИП
- Налогоплательщики на специальных налоговых режимах (СНР)
Важно отметить, что предельный оборот для применения СНР по упрощенной декларации увеличен до 600 000 МРП (2,6 млрд тенге), что позволяет большинству субъектов малого бизнеса работать без обязательств по НДС.
Остаться на СНР или перейти на НДС
С 2026 года совмещать специальный налоговый режим и статус плательщика НДС будет невозможно. Это одно из самых значимых изменений, требующее принятия стратегического решения до конца 2025 года.
- Если вы хотите сохранить статус плательщика НДС, вам необходимо перейти на общеустановленный режим налогообложения с 1 января 2026 года и уведомить налоговые органы до 1 марта 2026 года.
- Если вы планируете остаться на упрощенке, рекомендуем заблаговременно подать заявление о снятии с учета по НДС до конца 2025 года и сдать заключительную декларацию по форме 300.00 за IV квартал 2025 года не позднее 16 февраля 2026 года.
Новые механизмы контроля и последствия нарушений
Налоговые органы усиливают мониторинг соблюдения правил регистрации. С 2026 года:
Все заявления по регистрации и снятию с учета можно подать онлайн через «Кабинет налогоплательщика» или портал eGov.kz.
- При выявлении нарушений налогоплательщику направляется уведомление с 30-дневным сроком для их устранения.
- Принудительное снятие с учета по НДС отменяется. Вместо этого, за нарушения (например, отсутствие по юридическому адресу) будет применяться блокировка выписки электронных счетов-фактур (ЭСФ) до полного устранения недочетов.
Все заявления по регистрации и снятию с учета можно подать онлайн через «Кабинет налогоплательщика» или портал eGov.kz.
Грядущие изменения носят системный характер и требуют взвешенной оценки их последствий для вашего бизнеса. Неправильный выбор режима или несоблюдение сроков может привести к финансовым потерям и административным барьерам.
Свяжитесь с нашими экспертами, чтобы обезопасить свой бизнес и сделать правильный выбор в условиях новых правил.
Свяжитесь с нашими экспертами, чтобы обезопасить свой бизнес и сделать правильный выбор в условиях новых правил.